Ratgeber
Krypto Steuer in Deutschland 2026
Coins, die du länger als ein Jahr hältst, verkaufst du steuerfrei. Davor bleibt der Gewinn frei, solange deine Gewinne und Verluste aus privaten Verkäufen im Jahr zusammen unter 1.000 € liegen.
Geplant, nicht beschlossen: Nach einem Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom 30. September 2026 sollen Coins, die ab 2027 gekauft werden, ohne Haltefrist als Kapitalertrag zählen. Stand 14.11.2026: noch kein Kabinettsbeschluss.
Stand: 14. November 2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung.
- 1 JahrHaltefrist, danach steuerfrei
- 1.000 €Freigrenze für Gewinne im Jahr
- 256 €Freigrenze für Staking, Lending und andere sonstige Einkünfte
- Anlage SOin der Steuererklärung
Rechner für Haltefrist und Freigrenze
- Gewinn dieses Verkaufs
- 800 €
- Haltefrist
- bis 10.03.2027
- steuerfrei ab 11.03.2027
Steuerfrei: Gewinne und Verluste im Jahr ergeben zusammen 800 €, weniger als die Freigrenze von 1.000 € (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG).
Vereinfacht: ein Kauf, ein Verkauf. Bei mehreren Käufen gilt je Wallet FIFO (BMF, Rn. 61). Keine Steuerberatung.
Die Regeln mit Fundstelle
Wann Krypto steuerfrei ist
- Coins sind andere Wirtschaftsgüter. Liegt zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr, ist der Gewinn steuerfrei (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG, BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 53).
- Die Frist gilt für jeden Coin. Ein Tausch in einen anderen Coin startet sie für den neuen Coin neu (BMF, Rn. 55).
- Staking und Lending verlängern die Haltefrist nicht auf zehn Jahre (BMF, Rn. 63).
Was als Verkauf zählt
- Ein Tausch gegen einen anderen Coin ist eine Veräußerung (BMF, Rn. 54). Als Erlös zählt der Marktkurs der erhaltenen Coins (BMF, Rn. 58 und 59).
- Lässt sich nicht zuordnen, welche Coins du verkaufst, gilt je Wallet für die Haltefrist FIFO, für den Gewinn der Durchschnittspreis oder ebenfalls FIFO (BMF, Rn. 61).
- Steuerpflichtige Gewinne zählen zu deinem Einkommen und tragen deinen persönlichen Steuersatz, nicht die Abgeltungsteuer (§ 22 Nr. 2 und § 23 EStG).
Freigrenze und Verluste
- Steuerfrei bleibt der Gewinn, wenn deine Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften im Jahr zusammen weniger als 1.000 € ergeben. Ab 1.000 € ist alles steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG).
- Bis 2023 lag die Freigrenze bei 600 € (BMF, Rn. 53).
- Bei Ehegatten gilt sie für jeden, höchstens bis zu seinem eigenen Gewinn (EStH 2025, H 23 Freigrenze).
- Verluste innerhalb der Haltefrist verrechnest du nur mit solchen Gewinnen, im selben Jahr, im Vorjahr oder später (§ 23 Abs. 3 Satz 7 und 8 EStG).
Staking Lending und Mining
- Erträge aus Staking und Lending sind sonstige Einkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG, BMF, Rn. 48 und 65).
- Bewertet wird mit dem Marktkurs bei Zufluss. Vereinfacht zählt die Einbuchung, nicht abgeholte Coins spätestens am Jahresende (BMF, Rn. 48a).
- Steuerfrei, wenn alle sonstigen Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG im Jahr zusammen weniger als 256 € betragen. Ab 256 € ist alles steuerpflichtig (§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG).
- Mining gilt als Anschaffung der Coins und kann gewerblich sein (BMF, Rn. 33 bis 39).
- Airdrops sind sonstige Einkünfte, wenn du dafür etwas leistest, etwa Daten oder Werbung (BMF, Rn. 70 und 71). Eine Hard Fork bringt keine Einkünfte (BMF, Rn. 68).
In der Steuererklärung
- Gewinne und Verluste innerhalb der Haltefrist sowie Erträge aus Staking und Lending gehören in die Anlage SO (ELSTER, Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2025).
- Du musst jeden Verkauf belegen können. Bei Börsen im Ausland und dezentralen Börsen liegen die Nachweise bei dir (§ 90 Abs. 2 AO, BMF, Rn. 87 bis 104).
- Ab dem Jahr 2026 melden Kryptobörsen ihre Kunden an das Bundeszentralamt für Steuern, erstmals bis 31. Juli 2027 (§§ 9, 10 und 21 KStTG).
Was sich 2027 ändern könnte
- Coins, die nach dem 31. Dezember 2026 gekauft werden, sollen ohne Haltefrist als Kapitalertrag zählen, laufende Erträge wie Lending und Staking ebenso (Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums vom 30. September 2026, § 20 EStG neu).
- Coins, die bis Ende 2026 gekauft werden, sollen bei der alten Regel bleiben. Ab 2028 sollen die Anbieter die Steuer abziehen (Referentenentwurf, § 52 Abs. 28 EStG neu und Begründung).
- Bis zu einem Gesetz gilt § 23 EStG. Stand 14.11.2026: noch kein Kabinettsbeschluss (BMF).
Häufige Fragen
Wann ist Krypto in Deutschland steuerfrei?
Wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als ein Jahr liegt. Davor bleibt der Gewinn frei, solange deine Gewinne und Verluste aus privaten Verkäufen im Jahr zusammen unter 1.000 € liegen (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG).
Ist die Freigrenze von 1.000 € ein Freibetrag?
Nein. Liegt der Gewinn bei 1.000 € oder mehr, ist der ganze Betrag steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG).
Ist der Tausch von Bitcoin in Ethereum steuerpflichtig?
Ja, innerhalb der Haltefrist. Der Tausch gilt als Verkauf, als Erlös zählt der Marktkurs der erhaltenen Coins. Für die neuen Coins beginnt die Frist neu (BMF-Schreiben vom 6. März 2025, Rn. 54, 55 und 58).
Verlängert Staking die Haltefrist auf zehn Jahre?
Nein (BMF, Rn. 63). Die Erträge selbst sind sonstige Einkünfte, steuerfrei nur, wenn alle Einkünfte nach § 22 Nr. 3 im Jahr zusammen unter 256 € bleiben (§ 22 Nr. 3 Satz 2 EStG).
Wie hoch ist die Steuer auf Krypto-Gewinne?
Steuerpflichtige Gewinne zählen zu deinem Einkommen und tragen deinen persönlichen Steuersatz, nicht die Abgeltungsteuer (§ 22 Nr. 2 und § 23 EStG).
Wird die Haltefrist 2027 abgeschafft?
Beschlossen ist das nicht. Ein Referentenentwurf vom 30. September 2026 sieht es für Coins vor, die ab 2027 gekauft werden. Stand 14.11.2026: noch kein Kabinettsbeschluss (BMF).
Melden Kryptobörsen meine Daten ans Finanzamt?
Ja, ab dem Jahr 2026. Die Anbieter melden jährlich bis 31. Juli an das Bundeszentralamt für Steuern, erstmals 2027 (§§ 9, 10 und 21 KStTG).
Quellen
7 Fundstellen mit Link
- Einkommensteuergesetz § 23, private Veräußerungsgeschäfte
- Einkommensteuergesetz § 22, sonstige Einkünfte
- BMF-Schreiben vom 6. März 2025: Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte
- Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025, H 23 Freigrenze
- Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG)
- ELSTER: Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2025
- BMF: Referentenentwurf zur Reform der Besteuerung bestimmter Kryptowerte im Privatvermögen, 30. September 2026