Guía
Impuestos de las criptomonedas en España
Si vendes o cambias criptomonedas con ganancia, tributas en la base del ahorro del IRPF, del 19 al 30 % por tramos. También tributa cambiar una criptomoneda por otra. El staking cuenta como rendimiento.
Navarra y el País Vasco tienen su propio IRPF con otros tipos. Esta página recoge la norma común.
Actualizado a 14 de noviembre de 2026. Información general, no es asesoramiento fiscal.
- 19 a 30 %base del ahorro por tramos
- 6.000 €primer tramo al 19 %
- 4 añospara compensar pérdidas
- 50.000 €umbral del modelo 721
Ejemplo de cálculo
| Paso | Importe |
|---|---|
| Valor de transmisión | 25.000 € |
| Valor de adquisición con comisiones | 15.000 € |
| Ganancia patrimonial | 10.000 € |
| Primeros 6.000 € al 19 % | 1.140 € |
| Siguientes 4.000 € al 21 % | 840 € |
| Cuota | 1.980 € |
Sin otras rentas del ahorro en el año. Con otras rentas del ahorro, la ganancia se suma a ellas antes de aplicar los tramos.
Las reglas y sus fuentes
Qué tributa
- Vender criptomonedas por euros genera una ganancia o pérdida patrimonial: valor de transmisión menos valor de adquisición, con gastos y comisiones (arts. 33, 34 y 35 LIRPF).
- Cambiar una criptomoneda por otra es una permuta y también tributa. Cuenta el mayor de los dos valores de mercado, que pasa a ser el valor de adquisición de la nueva (consulta DGT V0999-18, art. 37.1.h LIRPF).
- Si vendes parte de una misma criptomoneda, se consideran vendidas primero las compradas antes (FIFO), también entre distintos exchanges (consulta DGT V0648-24, Manual práctico de Renta 2025).
- La ganancia se imputa al año en que entregas las monedas (Manual práctico de Renta 2025).
Tipos de la base del ahorro
- La ganancia forma parte de la base imponible del ahorro (art. 46 LIRPF).
- Hasta 6.000 €: 19 %. De 6.000 a 50.000 €: 21 %. De 50.000 a 200.000 €: 23 %. De 200.000 a 300.000 €: 27 %. Más de 300.000 €: 30 % (arts. 66.1 y 76 LIRPF, redacción de la Ley 7/2024).
- Cada tipo es mitad estatal y mitad autonómico (arts. 66.1 y 76 LIRPF).
Pérdidas
- Las pérdidas se compensan primero con ganancias patrimoniales. Lo que sobra reduce hasta el 25 % del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario, y el resto se arrastra durante 4 años (art. 49 LIRPF).
Staking y airdrops
- El staking es rendimiento del capital mobiliario en especie, valorado a precio de mercado el día que lo recibes, en la base del ahorro (consulta DGT V1766-22).
- Los airdrops son ganancia patrimonial no derivada de transmisión y van a la base general (consulta DGT V0648-24).
Cómo declarar
- Renta (modelo 100), apartado F2, monedas virtuales: una línea por moneda con valor de transmisión y de adquisición, casillas 1800 a 1814 (Orden HAC/277/2026).
- Modelo 721: si a 31 de diciembre tienes más de 50.000 € en criptomonedas custodiadas por entidades en el extranjero. Plazo del 1 de enero al 31 de marzo. Después, solo si el saldo sube más de 20.000 € (art. 42 quater RGAT, Orden HFP/886/2023).
- Las monedas en tu propio monedero, sin custodio, no entran en el modelo 721 (Orden HFP/886/2023).
- Si presentas Patrimonio (modelo 714), las monedas virtuales van a valor de mercado del 31 de diciembre (Manual práctico de Patrimonio 2025).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga Hacienda por las criptomonedas?
La ganancia tributa en la base del ahorro del IRPF por tramos: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima (arts. 66 y 76 LIRPF).
¿Tributa cambiar una criptomoneda por otra?
Sí. Es una permuta y genera una ganancia o pérdida patrimonial aunque no pases por euros (consulta DGT V0999-18).
¿Qué método se usa para calcular la ganancia?
FIFO: se consideran vendidas primero las monedas compradas antes, también si están en distintos exchanges (consulta DGT V0648-24, Manual práctico de Renta 2025).
¿Cómo tributa el staking?
Como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro, a precio de mercado del día en que lo recibes (consulta DGT V1766-22).
¿Quién tiene que presentar el modelo 721?
Quien a 31 de diciembre tenga más de 50.000 € en criptomonedas custodiadas por entidades en el extranjero. Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo (Orden HFP/886/2023).
¿Puedo compensar pérdidas de criptomonedas?
Sí, con otras ganancias patrimoniales y hasta el 25 % de los rendimientos del capital mobiliario. Lo que sobre, durante los 4 años siguientes (art. 49 LIRPF).
Fuentes
9 fuentes con enlace
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (BOE)
- Ley 7/2024, disposición final séptima: tipos de la base del ahorro
- Consulta vinculante DGT V0999-18 (permuta)
- Consulta vinculante DGT V0648-24 (FIFO y airdrops)
- Consulta vinculante DGT V1766-22 (staking)
- Manual práctico de Renta 2025: monedas virtuales
- Orden HAC/277/2026, modelo 100 de la Renta 2025
- Orden HFP/886/2023, modelo 721
- Agencia Tributaria: modelo 721